13 апреля 2017

Дни открытых дверей в рамках декларационной кампании пройдут

14 и 15 апреля, 21 и 22 апреля

Налоговая служба в рамках декларационной кампании проводит очередную всероссийскую акцию по информированию налогоплательщиков об их правах и обязанностях, процедуре отчетности и уплаты налога на доходы физических лиц.

В Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области (включая территориально-обособленное рабочее место в п. Батецкий)  Дни открытых дверей для плательщиков налога на доходы физических лиц пройдут 14 и 15 апреля, 21 и 22 апреля.

 В эти дни индивидуальные предприниматели и физические лица смогут получить консультации по декларированию доходов и заполнению декларации по форме 3-НДФЛ. Налоговые инспекторы расскажут о сроках предоставления декларации и уплаты налога, расскажут, как заявить налоговые вычеты, помогут заполнить декларацию, пояснят: какие подтверждающие документы должен представить налогоплательщик для подтверждения своих доходов и расходов. Налогоплательщики смогут узнать о наличии или отсутствии у них задолженности по налогам, подключиться к «Личному кабинету налогоплательщиков» и получить ответы на все вопросы по налогообложению.

Дни открытых дверей состоятся 14 и 21 апреля с 09.00 до 20.00, 15 и 22 апреля с 10.00 до 15.00. В ТОРМ (п. Батецкий) налогоплательщиков ждут 14 и 21 апреля с 09.00 до 16.45, 15 и 22  апреля с 10.00 до 15.00.

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области

Участники системы взимания платы «Платон» имеют право на льготу

Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области рекомендует физическим лицам - плательщикам транспортного налога, участвующим в системе взимания платы («Платон»), заявить о своем праве на льготу до 1 мая текущего года - начала массового расчета транспортного налога за 2016 год.

Начиная с 2015 года,  статьей 361.1 Налогового кодекса РФ предусмотрена налоговая льгота, освобождающая от уплаты транспортного налога физических лиц в отношении автомобилей максимальной массы свыше 12 тонн, зарегистрированных в реестре транспортных средств системы взимания платы («Платон»).

Налоговая льгота может предоставляться:

-  в виде полного освобождения от уплаты налога, если внесенная плата в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения вышеуказанными транспортными средствами (далее – плата), превышает или равна сумме налога за данный налоговый период;

-  в виде налогового вычета, уменьшающего налог на сумму платы, если налог превышает сумму платы, уплаченную в данном налоговом периоде.

Для использования льготы налогоплательщик должен подать в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы. Сделать это можно также посредством электронного сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», размещенного на сайте www.nalog.ru.

 К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие право на налоговую льготу (например, информацию о состоянии расчетной записи за соответствующий налоговый период, распечатанную пользователем из своего личного кабинета на сайте www.platon.ru).

Дополнительную информацию можно получить по бесплатному телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8 800-222-22-22 или на сайте www.nalog.ru.

 Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области

 Социальный налоговый вычет по расходам на туристические путевки не предоставляется

Физические лица, оплатившие туристическую путевку на курорты РФ, не могут включить соответствующие расходы в состав социального налогового вычета по НДФЛ. Об этом сообщил Минфин России в письме от 28.02.17 № 03-04-05/10947.

Перечень видов социальных налоговых вычетов приведен в статье 219 Налогового кодекса РФ. Установлено, что социальный налоговый вычет может быть предоставлен по расходам на благотворительность, обучение, лечение, на уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию и на прохождение независимой оценки квалификации. Что же касается расходов по оплате туристических путевок на курорты РФ, то такой вычет действующими нормами Налогового кодекса  РФ не предусмотрен.

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области

О сроке возврата излишне уплаченного НДФЛ

Право налогоплательщика на получение налогового вычета по налогу на доходы физических лиц подтверждается налоговым органом в ходе проведения камеральной налоговой проверки декларации по налогу на доходы физических лиц, срок проведения которой в силу статьи 88 Налогового кодекса РФ составляет три месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые вычеты.

Без проведения камеральной налоговой проверки и подтверждения налоговым органом права на возврат денежных средств из бюджета бюджетной системы РФ, суммы излишне уплаченного налога у налогоплательщика не возникает.

Таким образом, сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления (пункт 6 статьи 78 Налогового кодекса РФ), но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по соответствующему налоговому периоду либо с момента, когда такая проверка должна была быть завершена по правилам статьи 88 Налогового кодекса РФ.

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области 

Работодатели обязаны подавать нулевые расчеты по страховым взносам даже при отсутствии выплат физлицам

Даже если плательщик страховых взносов в конкретном отчетном периоде не ведет деятельность и не производит выплаты физическим лицам, он обязан представить в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам. За непредставление нулевой отчетности полагается штраф в размере 1 000 рублей. Об этом сообщил Минфин России в письме от 24.03.17 № 03-15-07/17273.

Как известно, с этого года работодатели сдают в налоговые органы единый расчет по страховым взносам, который заменил собой формы РСВ-1 ПФР, РСВ-2 ПФР, РФ-3 ПФР и 4-ФСС. Форма расчета и порядок его заполнениям утверждены приказом ФНС России от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@. Отчитываться по взносам нужно один раз в квартал, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. В 2017 году срок сдачи отчетности по взносам за I квартал приходится на 2 мая, за полугодие — на 31 июля, за девять месяцев — на 30 октября, за год — на 30 января 2018 года.

В Минфине подчеркивают: Налоговый кодекс РФ не освобождает плательщиков страховых взносов от обязанности подавать расчеты в случае, если они не ведут финансово-хозяйственную деятельность и не выплачивают вознаграждения физлицам. Представляя расчеты с нулевыми показателями, плательщик тем самым заявляет в налоговый орган об отсутствии выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, и, соответственно, об отсутствии страховых взносов, подлежащих уплате за этот же отчетный период.

Таким образом, даже если сумма страховых взносов, подлежащая уплате за соответствующие отчетные (расчетные) периоды, равна нулю, работодатель обязан подать нулевой расчет. Непредставление в установленный срок расчета по страховым взносам влечет штраф в размере 5 процентов от суммы взносов, отраженных в расчете, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30 процентов от этой суммы и не менее 1000 рублей.

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области

Новые формы заявлений о зачете и возврате налогов и взносов

С 31 марта заявления о возврате и зачете излишне уплаченных налогов, взносов, пеней и штрафов нужно подавать по новым формам, утвержденным приказом ФНС России от 14.02.17 № ММВ-7-8/182@.

Главное изменение состоит в том, что указанные формы теперь позволяют вернуть переплату не только по налогам, но и по пенсионным, медицинским взносам, а также взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Это новшество обусловлено переходом с 1 января 2017 года страховых взносов под контроль налоговой службы.

По сравнению с предыдущими образцами документов новые бланки изменились прежде всего внешне. Новая форма заявления о возврате налогов и взносов состоит из трех страниц, заявление о зачете - из двух страниц. При этом бланки напоминают машиночитаемую форму декларации: на каждой странице стоит штрих-код; в левом верхнем и обоих нижних углах каждого листа есть черные квадраты; поля для внесения сведений также выглядят как в налоговой отчетности.  Что касается сведений о заявителях, то здесь изменения незначительные. Помимо ФИО, ИНН и адреса индивидуального предпринимателя (или обычного гражданина) нужно будет дополнительно указывать паспортные данные. Если заявление подается от имени организации, то указываются ее реквизиты, а также ФИО руководителя юридического лица или представителя налогоплательщика.

Помимо заявления о зачете и возврате комментируемым приказом утверждены еще 9 форм документов. Среди них:

- решение о зачете суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа);

- решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа);

- сообщение о факте излишней уплаты (излишнего взыскания) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа).

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области

Ключевая ставка (ставка рефинансирования) понижена на 0,25 процента

С 27 марта Центробанк понизил ключевую ставку (ставку рефинансирования) с 10 до 9,75 процентов годовых. Соответствующая информация размещена на сайте ЦБ РФ.

Напомним, что с 2016 года ставка рефинансирования приравнивается к ключевой ставке и меняется одновременно с ней (указание ЦБ России от 11.12.2015 №3894-У).

Ставка рефинансирования включена в формулы, по которым рассчитываются пени за несвоевременную уплату налогов, сумма процентов при возврате излишне взысканного налога и др. Поскольку ставка рефинансирования снизилась на 0,25 процента, то, соответственно, уменьшится и размер пеней за несвоевременную уплату налогов. Их рассчитывают в размере одной трехсотой ставки рефинансирования за каждый день просрочки уплаты налога (п. 4 ст. 75 Налогового кодекса  РФ).

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области

Декларационная кампания в вопросах и ответах

2 мая истекает срок подачи декларации по налогу на доходы физических лиц. Кто должен подать декларацию и что еще нужно знать о своих налоговых обязательствах? На вопросы налогоплательщиков отвечают сотрудники отдела работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской  области.

Успеть в срок

- В каких случаях нужно подавать декларацию о доходах? Когда последний срок ее представления в 2017 году?

Не позднее 2 мая наряду с предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой, декларации о доходах по форме 3-НДФЛ обязаны предоставить граждане, получившие в 2016 году доходы:  от продажи имущества, находившегося в их собственности менее минимального срока владения; от сдачи в аренду (наём) квартиры, комнаты и другое имущество; от выигрышей в лотереи и тотализаторы;  в порядке дарения (за исключением случаев, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками); иные доходы, подлежащие декларированию.

Исчисленный в декларации налог необходимо уплатить не позднее 17 июля 2017 года.

В случае непредставления декларации по НДФЛ и неуплаты налога в срок предусмотрено наказание. Штраф за непредставление декларации в срок - 5% не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Предельный срок подачи декларации 2 мая 2017 года на получение налоговых вычетов не распространяется. В таких случаях направить декларацию можно в любое время в течение года.

Для получения налогового вычета на лечение нужен рецепт

- Можно ли воспользоваться налоговым вычетом на лечение, если утерян рецепт на приобретение лекарств?

- Физическое лицо вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом в сумме, потраченной на приобретение лекарств, выписанных его лечащим врачом (но не более 120 тыс. рублей в год). Об этом говорится в подпункте 3 пункта 1 статьи 219Налогового кодекса РФ. Чтобы подтвердить право на получение такого вычета, физлицо обязано предъявить рецепт на приобретение лекарств.

Данный социальный вычет предоставляется только по расходам на приобретение тех лекарств, которые включены в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.01 № 201.

Порядок выписки лекарственных средств, назначенных лечащим врачом, определен приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.01 № 289/БГ-3-04/256. В частности, установлено, что подтверждением назначения какого-либо лекарства является рецептурный бланк. Такой бланк составляется в двух экземплярах, один из которых предъявляется в аптечное учреждение, а второй — в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика при подаче налоговой декларации. Причем на экземпляре, предназначенном для налоговой службы, должен стоять штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». А необходимым приложением к такому бланку являются товарные и кассовые чеки из аптечного учреждения.

Таким образом, рецептурный бланк и чеки из аптеки являются необходимыми документами для получения социального налогового вычета. Налоговый вычет предоставляется после сдачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по окончании того налогового периода, в котором были приобретены медикаменты.

Компьютер в помощь

- Есть ли какие – то компьютерные программы, помогающие заполнить декларацию о доходах? Где их можно взять?

- Чтобы заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ быстро и без ошибок, можно воспользоваться бесплатной программой  «Декларация». Скачать программу и ознакомиться с подробной инструкцией по ее установке можно на сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Программные средства».

Зарегистрированные пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут заполнить налоговую декларацию по НДФЛ онлайн на сайте ФНС России без скачивания программы по заполнению.

Еще не поздно

- Мой сын заочно получал платное высшее образование, но в 2015 году бросил обучение. Можно ли сейчас получить налоговый вычет или уже поздно?

- В соответствии со статьей 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной родителем за обучение своих детей в возрасте  до 24 лет по очной форме обучения (не более 50 тысяч рублей в год на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей).

Так как ваш сын обучался заочно, то вы, как родитель, воспользоваться данным налоговым вычетом не  вправе. В случае, если ваш сын самостоятельно оплачивал свое обучение и при наличии дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц  по ставке 13%, он сам вправе претендовать на получение налогового вычета.

Для этого необходимо  подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением: копии заключенного с образовательным учреждением договора на обучение, копии лицензии на оказание соответствующих образовательных услуг, копии платежных документов, подтверждающих факт оплаты обучения.

Получить вычет можно за период, составляющий не более трех лет со дня оплаты обучения.

Сдал – заплати

- Планирую в 2017 году сдавать квартиру в аренду. Как и в каком размере надо будет уплачивать налог?

- Физические лица, получившие доход от сдачи имущества в аренду, обязаны отчитаться о полученных доходах, представив в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля, следующего за истекшим налоговым периодом. Доходы, получаемые собственником жилых помещений по договорам  гражданско-правового характера, являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. Уплатить соответствующую сумму налога необходимо в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области