3 июля 2017

Налогоплательщики представили около 24 тыс. деклараций

 по налогу на доходы физических лиц

Около 24 тыс. деклараций по налогу на доходы физических лиц подали налогоплательщики Великого Новгорода, Новгородского и Батецкого районов. Таковы данные завершившейся 2 мая Декларационной кампании 2017 года. Налогоплательщики заявили к уплате в бюджет 60 млн. рублей налога. Срок уплаты НДФЛ за 2016 год истекает 17 июля.

Из общего числа обязанных представить декларации по доходам, полученным в 2016 году, в налоговый орган представлено 5 тысяч деклараций или 62 %. В основном это граждане, которые получили доход от продажи недвижимого имущества, земли, транспорта, находящихся в собственности менее 3-х лет.

90% физических лиц, представивших налоговые декларации по НДФЛ, заявили социальные и имущественные (на приобретение (строительство) жилья) налоговые вычеты. Общая сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая возврату из бюджета по таким декларациям, составила 558 млн. рублей.

Самым распространенным из заявленных налоговых вычетов остается имущественный, который связан с приобретением гражданами земельных участков, жилых домов, квартир, комнат или строительством жилья. Напоминаем, что граждане, претендующие на получение социальных и имущественных налоговых вычетов, могут подавать декларации в течение всего года. Вычет в текущем календарном году можно получить за три предыдущих года, при этом срок обращения в налоговый орган для получения вычета в течение года не ограничен.

Структура представленных деклараций по сравнению с прошлым годом практически не изменилась. Доходы от 1 млн. до 10 млн. рублей заявили в представленных декларациях 1197 физических лиц (в прошлом году - 1153);   от 10 млн. до 100 млн. рублей  – 65 человек (58 человек в прошлом году);   от 100 млн. до 500 млн. рублей – 9 человек (11 человек в прошлом году);   более 500 млн. рублей – 2 гражданина (в прошлом году - 2).

Обращаем внимание, что у налогоплательщиков, не представивших декларации по форме 3-НДФЛ в установленный законодательством срок (не позднее 2 мая 2017 года), сохраняется обязанность подать ее в налоговые органы. Однако, за нарушение срока представления деклараций предусмотрена ответственность в виде штрафа. Сумма штрафа от 1000 рублей и выше, в зависимости от суммы налога к уплате.

Декларацию по форме 3-НДФЛ можно представить лично, через представителя, который должен иметь нотариально заверенную доверенность, по почте с описью вложения и в электронном виде с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». В последнем случае декларация подписывается усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую можно бесплатно получить непосредственно в «личном кабинете».

Специальная программа для заполнения налоговой декларации по доходам доступна на сайте ФНС России.

Зарегистрированные пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут заполнить налоговую декларацию по НДФЛ онлайн на сайте ФНС России без скачивания программы по заполнению.

Онлайн форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ можно также заполнить на Едином портале государственных и муниципальных услуг.

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области

«Серая» зарплата: ответственность работодателя и работника

Выплата заработной платы в конвертах - один из наиболее популярных способов уклонения от уплаты страховых взносов и НДФЛ. В этом случае официально работнику выплачивается только часть дохода, размер которого прописывается в трудовом договоре, а оставшаяся часть выдается в конверте, размер которой, как правило, фиксируется только на словах.

При этом риски от выплаты теневой зарплаты несут как работодатель, так и работник.

При отказе от официальной зарплаты страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются в минимальном размере, либо не уплачиваются совсем, а время работы не засчитывается в стаж. Все это лишает сотрудников не только достойной пенсии в будущем, но и возможности получать в полном объеме пособия, такие как: пособие по временной нетрудоспособности, пособие по безработице, пособие по уходу за ребенком, выходные пособия при увольнении в связи с сокращением штата.

 Соглашаясь на выплату «серой» заработной платы, работник рискует не получить кредит в банке, так как для оформления кредита требуется справка о подтверждении официального заработка. Граждане, получающие «серую» зарплату, не могут в полном объеме воспользоваться предоставленным государством правом, заявить налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц при приобретении недвижимого имущества, получении платного образования и медицинских услуг.

Не менее серьезные последствия ожидают и работодателей, использующих «серые» схемы выплаты заработной платы. Ведь работодатель, выступающий в качестве налогового агента, в данной ситуации является нарушителем налогового законодательства. Выплачивая «теневую» заработную плату, он умышленно занижает налоговую базу по налогу на доходы физических лиц. Результатом таких неправомерных действий является неполная уплата в бюджет сумм налога.

Статьями 122 и 123 Налогового кодекса РФ за вышеуказанные нарушения налогового законодательства предусмотрено наказание в виде штрафа в размере от 20 до 40 процентов от неуплаченной суммы налога. Кроме того, неуплата налогов является уголовно наказуемым деянием (статьи 198, 199, 199.1 Уголовного кодекса РФ).

Налоговыми органами активно ведется работа по легализации доходов, выплачиваемых работодателями в пользу работников. Сформирован перечень работодателей, выплачивающих низкую заработную плату, в отношении которых ведется мониторинг, проводятся комиссии по легализации заработной платы, разъяснительная работа. Сотрудники налоговой службы принимают участие в работе Межведомственных комиссий по сокращению неформальной занятости, созданных при администрациях муниципальных районов. 

Однако любая работа будет низкоэффективной, пока граждане осознанно соглашаются на «теневые» условия работы.

В Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области работает «горячая линия» по вопросам неформальной занятости граждан и легализации трудовых отношений: +7 921-841-24-18, (8162) 97-14-91, (8162) 97-15-11, (8162) 97-16-08.

Поводом для обращения на «горячую линию» может служить отказ работодателя в заключении трудового договора при приеме на работу, а также факты выдачи или предложения выдачи заработной платы «в конвертах».

Эта информация будет использована при планировании работы комиссии по легализации занятости и доходов, при проведении мероприятий налогового контроля.

Также сообщить о выплате неофициальной заработной платы можно, направив обращение в адрес налоговой инспекции почтой, либо с помощью электронных сервисов сайта ФНС России  «Обратиться в ФНС России», «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области

Предпринимателям стала доступна мобильная версия  «Личного кабинета»

Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области предлагает воспользоваться мобильной версией электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика  индивидуального предпринимателя».

Мобильное приложение сервиса «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» создано для платформ iOS и Андроид и доступно для скачивания в магазинах приложений AppStore и GooglePlay, а также на официальном сайте ФНС России на странице сервиса «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя».

Авторизоваться в мобильном приложении можно с помощью того же логина и пароля, что используются для входа в сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Мобильное приложение «Личного кабинета индивидуального предпринимателя» позволяет пользователю:

- получать выписку из ЕГРИП в отношении самого себя, а также сведения обо всех постановках на учет в налоговых органах;

- получать актуальную информацию о налоговой задолженности, суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, наличии переплат, решениях налоговых органов о зачете и возврате излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм, об урегулированной задолженности, о неисполненных налогоплательщиком требованиях на уплату налога и других обязательных платежей, мерах принудительного взыскания задолженности.

Также в мобильном приложении индивидуальный предприниматель может просматривать сведения о применяемой системе налогообложения, о ККТ, отслеживать информацию о прохождении своих документов и многое другое.

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области

Сумма НДФЛ, не удержанная работодателем, уплачивается на основе налогового уведомления, направляемого налоговым органом

Согласно пункту 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ  при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

Федеральным законом от 29.12.2015 №396-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» отменена обязанность физических лиц по представлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в случаях, когда налог не был удержан налоговым агентом.

С 2017 года указанные налогоплательщики уплачивают НДФЛ на основе налогового уведомления, направляемого налоговым органом. При этом, меняется срок уплаты НДФЛ, не удержанного налоговым агентом.

В соответствии с пунктом 6 статьи 228 Налогового кодекса РФ налогоплательщики - физические лица, получившие в течение года доход, из которого налоговый агент не смог удержать соответствующую сумму НДФЛ, должны уплатить налог самостоятельно в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

То есть, если налоговый агент в 2016 году не удержал НДФЛ с доходов физического лица, то заплатить этот налог придется на основании налогового уведомления не позднее  01 декабря 2017 года. Согласно ранее действовавшим правилам заплатить НДФЛ физическое лицо должно было не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Обновленная форма налогового уведомления, утвержденная Приказом ФНС России от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ и действующая с 01.04.2017, включает не только расчеты имущественных налогов, но и расчет НДФЛ, не удержанного налоговым агентом.

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области

Утверждена новая форма налоговой декларации по земельному налогу

Приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@ утверждена новая форма декларации, прядок ее заполнения и формат представления в электронном виде.

Новая форма декларации не требует обязательного заверения печатью организации и указания кодов вида экономической деятельности.

Из новой формы декларации исключены положения, относящиеся к индивидуальным предпринимателям, учитывая отсутствие у них обязанности представлять декларацию в силу действующей редакции статьи 398 НК РФ.

Справочник «Коды налоговых льгот» дополнен льготами:

- судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны (пункт 11 статьи 395 Налогового кодекса РФ);

- организации – участники свободной экономической зоны (пункт 12 статьи 395 Налогового кодекса РФ).

Кроме того, предусмотрена возможность заполнения декларации для определения налоговой базы в отношении земельных участков, расположенных на территориях Республики Крым или города федерального значения Севастополя на основе нормативной цены земли, установленной на 1 января соответствующего налогового периода (вплоть до 1 января года, следующего за годом утверждения на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя результатов массовой кадастровой оценки земельных участков).

Изменения вступают в силу, начиная с представления налоговой декларации по земельному налогу за налоговый период 2017 года.

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области

Утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль

при выполнении соглашений о разделе продукции

Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России от 15.05.17 № ММВ-7-3/444@. Данным приказом утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, порядок ее заполнения и формат представления данной декларации в электронном виде. Документ вступит в силу с 8 августа 2017 года.

Отметим, что ныне действующая форма была утверждена еще в 2006 году и с тех пор практически не менялась. В новой форме декларации изменены штрих-коды листов декларации, исчезли поля для проставления печати налогоплательщика, незначительно поменялись алгоритмы заполнения некоторых разделов, а вместо кодов ОКАТО в декларации появились поля для указания кодов ОКТМО.

Напомним, что соглашение о разделе продукции является договором, в соответствии с которым Российская Федерация предоставляет инвестору на возмездной основе и на определенный срок исключительные права на поиски, разведку, добычу минерального сырья на участке недр, указанном в соглашении. Инвестор, в свою очередь, обязуется выполнить такие работы за свой счет и на свой риск (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 30.12.95 № 225-ФЗ). При выполнении таких соглашений для инвесторов устанавливается специальный налоговый режим в соответствии с главой 26.4 Налогового кодекса РФ.

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области