3 февраля 2022

Отчитаться о полученных в 2021 году доходах обязаны почти 15 тысяч новгородцев

С началом нового года в Новгородской области стартовала кампания по декларированию гражданами доходов, полученных в 2021 году. 04 мая 2022 года – последний день своевременного декларирования доходов, полученных в прошлом году.

По предварительным данным Управления ФНС России по Новгородской области, количество физических лиц, обязанных отчитаться о полученных в 2021 году доходах, составляет почти 15 тысяч человек.

Порядок и сроки представления налоговой декларации физическими лицами установлены статьями 227 - 229 Налогового кодекса РФ.

Представить декларацию необходимо индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам и другим лицам, занимающимся частной практикой, а также гражданам, получившим доходы:

ü от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения), от реализации имущественных прав (переуступка права требования);

ü от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;

ü при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;

ü при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;

ü при получении выигрыша.

Оплатить исчисленный в декларации НДФЛ необходимо не позднее 15 июля 2022 года.

Отметим, что начиная с представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за налоговый период 2021 г. физическим лицам не нужно отчитываться при продаже недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков) на сумму до 1 млн. рублей, а иного имущества (транспорта, гаражей и т.д.) - до 250 тыс. рублей. Указанные суммы соответствуют размерам имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. При этом если доходы от продажи объектов превышают размер вычетов, обязанность по предоставлению в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.

Для того, чтобы заполнить и сдать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, не обязательно обращаться в налоговую инспекцию лично. Гораздо быстрее и удобнее сделать это дистанционно.

Для заполнения декларации по форме 3-НДФЛ удобнее всего воспользоваться электронным сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» насайтеФНС России. Данный сервис позволяет не только заполнить декларацию с приложением скан - образов документов, в режиме онлайн, но и направить ее в налоговый орган, а в дальнейшем отслеживать и статус ее камеральной проверки. Получить сертификат ключа проверки электронной подписи можно бесплатно в Личном кабинете в разделе «Профиль»/Получение сертификата ключа проверки электронной подписи». Выбор варианта хранения электронной подписи в защищенной системе ФНС России позволит использовать ее при работе на любых мобильных устройствах.

Обновленная версия программы «Декларация» для заполнения налоговой декларации доступна на сайте ФНС России.

Физические лица, на которых не возложена обязанность по представлению налоговой декларации, вправе представить ее по собственной инициативе в налоговый орган по месту жительства (пункт 2 статьи 229 Налогового кодекса РФ). Такая декларация может быть представлена, в частности, для получения:

- стандартных налоговых вычетов (в случае, если в течение налогового периода вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено статьей 218 Налогового кодекса РФ);

- социальных налоговых вычетов (при оплате обучения, медицинских услуг, взносов на негосударственное пенсионное обеспечение и (или) добровольное пенсионное страхование и (или) добровольное страхование жизни, при перечислении собственных средств на благотворительные цели и так далее) (пункт 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ);

- имущественных налоговых вычетов при приобретении имущества (статья 220 Налогового кодекса РФ).

Для этой категории граждан сроки представления деклараций не ограничены декларационной кампанией. В этих случаях направить декларацию можно в течение календарного года за предшествующие три года.

За непредставление налоговой декларации о доходах предусмотрен штраф в размере 5 процентов от не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Обращаем внимание, что в связи с ухудшением эпидемиологической обстановки, связанной с распространением коронавирусной инфекции, с 31.01.2022 до особого распоряжения прием и обслуживание налогоплательщиков в Управлении ФНС России по Новгородской области и обособленных подразделениях в. г Великий Новгород,г. Боровичи, г. Старая Русса, г. Малая Вишера, г. Валдай, г. Чудово, п. Демянск, пгт.Любытиноосуществляется только по предварительной записи через интернет - сервис ФНС России«Онлайн запись на прием в инспекцию» (https://order.nalog.ru/). Услуга по выдаче квалифицированной электронной подписи (КЭП) предоставляется в обычном режиме.

Телефоны для справочной информации:

- ОП УФНС России по Новгородской области в г. Великий Новгород – 8 (816 2) 97-17-74

- ОП УФНС России по Новгородской области в г. Боровичи – 8 (816 64) 9-19-34

- ОП УФНС России по Новгородской области в г. Валдай – 8 (816 66) 2-10-93

- ОП УФНС России по Новгородской области в г. Старая Русса – 8 (816 52) 5-92-50

- ОП УФНС России по Новгородской области в г. Демянск – 8 (816 51) 4-21-81

- ОП УФНС России по Новгородской области в г. Малая Вишера – 8 (816 60) 38-015

- ОП УФНС России по Новгородской области в г. Чудово – 8 (816 65) 58-158

- ОП УФНС России по Новгородской области в п. Любытино – 8 (816 68) 61-243

- Единый контакт-центр ФНС России: 8-800-222-22-22 (звонок по России бесплатный)

Социальный налоговый вычет на физкультурно-оздоровительные услуги

можно получить уже в 2022 году

С 1 января 2022 года вступили в силу нормы налогового законодательства, предусматривающие право физических лиц на получение нового социального налогового вычета – на физкультурно-оздоровительные услуги (подпункт 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ,Федеральный закон от 5 апреля 2021 г. № 88-ФЗ).

Вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за счет собственных средств за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные налогоплательщику, его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет.

При этом физкультурно-спортивные организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности, должны быть включены в соответствующий перечень, утверждаемый Министерством спорта РФ (утвержденПриказомМинистерства спорта РФ от 23.11.2021 № 910).

Предельный размер вычета не должен превышать 120 тыс. руб. за год в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами. Неиспользованная сумма вычета на следующий календарный год не переносится.

Получить налоговый вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги можно двумя способами: у работодателя в течение календарного года, в котором оплачены услуги (начиная с 2022 года), либо в налоговом органе по окончании календарного года, в котором произведены указанные расходы (не ранее 2023 года).

Для получения социального налогового вычета налогоплательщик должен представить документы, подтверждающие его фактические расходы на оплату физкультурно-оздоровительных услуг (подпункт 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ):

- копию договора на оказание данных услуг;

- кассовый чек, выданный на бумажном носителе или направленный в электронной форме в соответствии с требованиями, установленными Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

В текущем году граждане впервые будут уплачивать НДФЛ

с доходов в виде процентов по вкладам в банках

В 2022 году гражданам впервые придется уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ (ст. 214.2 Налогового кодекса РФ). Декларировать такие доходы гражданам не потребуется.

Изменение порядка обложения НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам в банках предусмотрено Федеральным законом от 01.04.2020 N 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Соответствующие изменения предусматривают, в частности, установление ставки по НДФЛ в размере 13 процентов в отношении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.

НДФЛ облагается совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за год, за минусом необлагаемого процентного дохода. Он рассчитывается как произведение 1 млн. рублей и ключевой ставки Банка России, действующей на первое число налогового периода.

Ключевая ставка Банка России на 01.01.2021 - 4,25%.

Необлагаемый процентный доход за 2021 год составляет 42 500 рублей (1 000 000 *4,25%).

Проценты, выплаченные физическому лицу по валютным счетам, будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России на день фактического получения этого дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается.

При расчете НДФЛ не будет учитываться доход по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых, а также процентные доходы по счетам эскроу.

Минфин России разъяснил, что дата заключения банковского договора на открытие вклада в банке и периодичность выплаты процентов по вкладу не влияют на порядок обложения НДФЛ процентов. При расчете суммы НДФЛ проценты будут учитываться за тот год, в котором они были фактически получены.

Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по окончании года на основе сведений от банков и направит физическому лицу уведомление на уплату НДФЛ.

Срок уплаты НДФЛ за 2021 год –не позднее 1 декабря 2022 года.

Обращаем внимание, что налоговым законодательством не предусмотрено освобождение каких-либо категорий физических лиц от уплаты НДФЛ с доходовв виде процентов по вкладам в банках.

О возможности получения налогового вычета по НДФЛ в упрощенном порядке
С 21 мая 2021 года физические лица могут получать инвестиционные и имущественные налоговые вычеты по налогу надоходы физических лиц на приобретение жилья и уплату процентов по целевым займам (кредитам) в упрощенном порядке.

Управление ФНС России по Новгородской области напоминает: в рамках упрощенного порядка налогоплательщики, имеющие доступ к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, могут получить такие вычеты быстрее и без необходимости направления в налоговые органы декларации по форме 3-НДФЛ и пакета подтверждающих право на вычет документов.

Вся информация, необходимая для проверки права граждан на налоговый вычет поступает в налоговые органы (с их согласия) напрямую от налоговых агентов (банков) - участников информационного обмена с налоговой службой.

При этом, вычетом в упрощенном порядке могут воспользоваться только граждане, заключившие договоры на приобретение недвижимого имущества/договор на ведение индивидуального инвестиционного счета с банками (налоговыми агентами), присоединившимися к такому информационному взаимодействию.

Актуальный перечень участников информационного взаимодействия, являющихся основными источниками сведений для предоставления вычета в упрощенном порядке, размещается на официальном сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru).

Налоговый орган в срок до одного месяца с даты подписания налогоплательщиком предзаполненного заявления осуществляет его камеральную налоговую проверку. В случае положительного решения, возврат денежных средств осуществляется в течение 15 дней.

Для уточнения возможности получения налоговых вычетов в упрощенном порядке можно обратиться к налоговому агенту (банку), с которым заключен договор на ведение индивидуального инвестиционного счета или договор по приобретению имущества.

Управление ФНС России по Новгородской области информирует, что Федеральным законом от 20.04.2021 № 100-ФЗ внесены изменения в статью 220 Налогового кодекса РФ, согласно которым неиспользованный остаток имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение жилья и (или) уплату процентов можно получить в упрощённом порядке.

По итогам года налоговые органы автоматически проведут проверку всех условий получения вычета в отношении лиц, у которых имеется его неиспользованный остаток, и при наличии возможности получения вычета физическое лицо будет проинформировано об этом черезсервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», где будет сформировано предзаполненное заявление.

Новый порядок применяется с 2022 года и распространяется на вычеты, право на которые возникло с 1 января 2020 года, полученные частично в 2021 году.

Представление дополнительно декларации 3-НДФЛ и каких-либо подтверждающих документов в таком случае не требуется.

Необходимо отметить, что для проведения полноценных автоматизированных проверок права на вычет информационные ресурсы налоговых органов должны располагать сведениями о доходах физических лиц за соответствующий год.

Срок представления работодателями сведений о выплаченных физическим лицам доходах за 2021 год – 1 марта 2022 года. Сведения предоставляются в составе расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).

Таким образом, формирование предзаполненных заявлений на получение остатка имущественных налоговых вычетов согласно изменениям будет осуществляться не ранее вышеуказанной даты.

Согласностатье 221.1 Налогового кодекса РФ налоговый орган размещает в личном кабинете налогоплательщика данные для заполнения заявления или направляет через личный кабинет сообщение о невозможности получения налогового вычета в упрощенном порядке с указанием соответствующих причин в срок - не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, - в отношении сведений, представленных налоговым агентом или банком до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, формирование предзаполненных заявлений на получение налоговых вычетов в упрощенном порядке до указанной даты также осуществляться не будет.

Заявить о льготах по имущественным налогам можно через Личный кабинет

В 2022 году собственникам объектов недвижимости, а также транспортных средств предстоит оплата имущественных налогов за 2021 год.

Налоговая служба ежегодно формирует физическим лицам налоговые уведомления с расчетом налога на имущество, земельного и транспортного налогов.

По перечисленным налогам граждане, относящиеся к определённой категории, имеют право на льготы и налоговые вычеты – то есть они могут освобождаться от уплаты налога в полном объеме или уплачивать налог в меньшем размере.

Проверить, имеет ли собственник имущества право на льготу можно на сайте ФНС России с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.gov.ru/rn53/service/tax/). Сервис позволяет получать информацию о категориях граждан, имеющих право воспользоваться льготой и размере льгот, установленных в каждом конкретном муниципальном образовании. Для поиска информации пользователю необходимо выбрать вид налога, налоговый период, регион и муниципальное образование.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц утверждена Приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ (в редакции приказа ФНС России от 25.03.2020 № ЕД-7-21/192@).

При наличии права на льготу заявление о ее предоставлении может быть подано:
лично налогоплательщиком в любой налоговый орган или его представителем по доверенности; направлено по почте (с уведомлением о вручении, описью вложения); в любое подразделение ГОАУ «МФЦ» на территории Новгородской области.

Направить заявление на льготу по имущественным налогам, не выходя из дома, можно через электронный сервис«Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», размещенный на сайте ФНС России. Форма заявления размещена в разделе «Жизненные ситуации» - «Подать заявление на льготу». В сервисе автоматически заполняются данные заявителя и информация о выбранном льготном объекте (например, для земельного участка – адрес, кадастровый номер, код налогового органа). Пользователю необходимо лишь указать документ, на основании которого предоставляется льгота, и его реквизиты.

Граждане, у которых право на получение налоговой льготы в отношении налогооблагаемого недвижимого имущества или транспортных средств впервые возникло в 2021 году, могут заявить об этом в любой налоговый орган. Чтобы льготу учли при исчислении имущественных налогов за 2021 год, подать соответствующее заявление необходимо в ближайшее время.

Гражданам, уже пользующимся налоговыми льготами и ранее представлявшим заявление и документы, подтверждающие право на льготу, повторно обращаться в налоговый орган с заявлением на льготу не нужно.Пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, владельцы хозпостроек не более 50 кв. м могут не направлять заявления о предоставлении налоговых льгот. В настоящее время для них действует беззаявительный порядок: налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом РФ и другими федеральными законами.

Обращаем внимание, что в связи с ухудшением эпидемиологической обстановки, связанной с распространением коронавирусной инфекции, с 31.01.2022 и до особого распоряжения прием и обслуживание налогоплательщиков в Управлении ФНС России по Новгородской области и обособленных подразделениях в. г Великий Новгород,г. Боровичи, г. Старая Русса, г. Малая Вишера, г. Валдай, г. Чудово, п. Демянск, пгт.Любытиноосуществляется только по предварительной записи через интернет - сервис ФНС России«Онлайн запись на прием в инспекцию» (https://order.nalog.ru/).

Телефоны для справочной информации:

- ОП УФНС России по Новгородской области в г. Великий Новгород – 8 (816 2) 97-17-74

- ОП УФНС России по Новгородской области в г. Боровичи – 8 (816 64) 9-19-34

- ОП УФНС России по Новгородской области в г. Валдай – 8 (816 66) 2-10-93

- ОП УФНС России по Новгородской области в г. Старая Русса – 8 (816 52) 5-92-50

- ОП УФНС России по Новгородской области в г. Демянск – 8 (816 51) 4-21-81

- ОП УФНС России по Новгородской области в г. Малая Вишера – 8 (816 60) 38-015

- ОП УФНС России по Новгородской области в г. Чудово – 8 (816 65) 58-158

- ОП УФНС России по Новгородской области в п. Любытино – 8 (816 68) 61-243

- Единый контакт-центр ФНС России: 8-800-222-22-22 (звонок по России бесплатный)

С 2022 года переплату по налогам можно зачесть в счет страховых взносов
С 1 января 2022 года стал возможен зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей или погашения недоимки не только по налогам, но также и по сборам, страховым взносам, включая пени и штрафы. Ранее налоги можно было зачесть только в счет налогов, а взносы - в счет взносов, перечисляемых в бюджет того же фонда, где образовалась переплата.

Соответствующие изменения внесены встатью 78 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) Федеральным законом от 29.11.2021 № 379-ФЗ.

Аналогичные изменения внесены в пункты 1 и 1.1 статьи 79 НК РФ. Возврат налогоплательщику суммы излишне взысканного налога при наличии у такого лица недоимки по иным налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням по налогам, сборам, страховым взносам и штрафам, производится только после зачета этой суммы в счет погашения указанной недоимки (задолженности).

Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика по решению налогового органа, возможна подача заявления либо в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи, либо через личный кабинет налогоплательщика (формы по КНД 1150057, 1150058).

Заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Заявление представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.